2022年10月重庆自考00233 《税法》 真题

1 .请考生按规定将所有问题的答案用钢笔涂掉并写在答案纸上。

2 .答题前，考生必须用黑字签字笔或钢笔写下自己的考试科目名称、姓名、准考证号

填写答题纸的规定位置。

一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1 .税收应

a .生产类别

b .分配类别

c .交换类别

d .消费类别

2 .属于下列从价税的是：

a .土地使用税

b .土地增值税

c .耕地占用税

d .车船税

3 .税收产生和存在的内因是

a .国家的出现

b .居民独立财产的出现

c .阶级的出现

d .战争的发生

4 .属于理学理解解释的有：

a .立法解释

b .司法解释

c .逻辑解释

d .行政解释

5 .除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还包括

a .有利于纳税人原则

b .公平原则

c .效率原则

d .税收法定原则

6 .根据税收是否有特定用途，将税收划分如下

a .直接税和间接税

b .价内税和价外税

c .流转税、所得税和财产税

d .普通税和目的税

7 .税法规定的征税标的物是

a .应纳税额

b .征税主体

c .纳税主体

d .税率

8 .属于下列中央政府固定税收受益人的：

a .证券交易印花税b .企业所得税

c .个人所得税

d .关税

9 .提出“无代表则免税”口号的代表国是

a .丹麦

b .英国

c .瑞典

d .法国

10.&amp； #039； 属于以下价外税的税种是

a .不动产税

b .消费税

c .印花税

d .增值税

11 .在以下各项中，税务部门负责征收和管理的是：

a .进口环节消费税

b .船舶吨税

c .进口环节增值税

d .印花税

12 .国家凭借政治权力参与社会产品分配的财政受益人形式是

a .国债收入

b .国有资产收益

c .税收

d .地租

13 .增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理如下：

a .从高适用税率

s B .从低适用税率

c .算术平均税率的适用

d .加权平均税率的适用

14 .委托他人代理销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为：

a .签订合同的当天

b .合同约定的收款日期当天

c .收到款项之日

d .收到代理商出售的代理商名单之日

15 .在下列消费品中，按从价率和定额复合计税方法征收消费税的是

a .烟草

b .雪茄烟

c .烟丝

d .烟叶

16 .增值税应

a .美洲

b .法国

c .德国

d .英国

17 .对个人特许权使用费所得征收所得税的依据是

A. 《个体工商户条例》

B. 《个人所得税法》

C. 《企业所得税法》

D. 《个人独资企业法》

18 .属于以下个人所得税课税项目的是：

a .国债利息

b .股息

c .保险赔偿金

d .养老金

19 .应用以下5%-35%超额累进税率计算的个人收入是

a .工资薪金

b .稿酬所得

c .经营收入

d .劳务报酬所得

20 .企业所得税中的普通税率一般为

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

21 .企业所得税

a .年计算

b .纳税年度核算

c .纳税季度计算

d .月计算

22 .我国农业税

A.2000年

2003年

C.2006年

D.2009年

23 .申请资源税的煤炭产品包括：

a .选煤

b .居民生活用煤

c .原煤

d .洗煤

24 .以下城市维护建设税计税不依据的是

a .纳税人被认定为逃税少的增值税税款

b .加在未付增值税上的滞纳金

c .纳税人应接受的增值税

d .纳税人被认定为逃税少的消费税税款

25 .根据市场商品价格的变动，对同一税目的货物，根据其价格高低设定不同的税率，进口货物根据其价格水平实行税率课税。 这个关税是

a .从价关税

b .市场关税

c .关税变更、

d .滑动关税

26 .房产税计税是不动产的租金受益人或不动产的

a .计税盈馀

b .原始值

c .评估价格

d .构成计税价格

27 .土地增值税征收的部门是

a .不动产管理部门

b .土地管理部门

c .房地产所在地主管税务机关

d .工商管理机构

28 .以下不属于印花税课税范围的

a .专利证书

b .商标注册证

c .住房产权证

d .结婚证

29 .我国车辆购置税的征收时间是

A.2000年

B2001年

C.2005年

D.2010年

30 .申请下列城市土地使用税的有

a .国家机构自己使用的土地

b .人民团体自用的土地

c .军队自用的土地

d .商场经营用地

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

31. 《税收征收管理法》规定的税收征收方式如下

a .查帐征收

b .查收

c .代理委托

d .定期定额征收

e .检查征收

32 .根据税收管理权和税收收入支配权，可以将税收划分为：

a .中央税

b .直接税

c .地方税

d .间接税

e .中央地方共享税

33 .税收的形式特征可以归纳如下：

a .自主性

b .强制

c .有偿性

d .无偿性

e .固定性粉

34 .企业获得收入的非货币形式如下：

a .固定资产

b .生物资产

c .无形资产

d .库存

e .存款

35 .属于以下实体税法的有：

A. 《增值税法》

B. 《消费税法》

C. 《关税法》

D. 《个人所得税法》

E. 《税收征管法》

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36 .征税主体

37 .增值税纳税人

38 .居民企业

39 .税收抵免

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。

40 .简述中国对外签订税收协定应坚持的原则。

41 .简述我国税法的起源主要包括的种类。

42 .简述关税的特点。

43 .简述税收行政诉讼的基本原则。

五、论述题：本题12分。

44 .试行纳税担保的适用范围。

六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。

45 .案例：上海某进出口公司从美国进口一批货物，海关审定的关税完税价格为28万元。 将该水货物关税税率定为20%，消费税税率定为10%。

问题：根据上述资料，根据税法原理，分别计算该单位应纳的关税税额和消费税税额。 (计算结果仍为两位小数)

46 .案例：某居民企业2019年经营业务如下：

)1)产品销售额960万元

)2)产品销售成本320万元

)3)营业税和增值税35万元(增值税除外) )。

(四)购买国债利息收入4万元

)5)营业外收入25万元

(6)营业外支出85万元(其中，赞助某协会80万元，被税务机关罚款5万元) )。

)7)管理费用280万元

)8)财务费用150万元

问题：根据上述资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，计算当年应缴纳的所得税税额。