2022年7月自考00061国家税收真题试卷及答案

一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。

1 .税收的本质是国家通过政治权利实现的( b ) )。

a .一般分配

b .特别分配

c .利润分配

d .投资收益

2 .全额累进税率的应纳税对象为( c )

a .收入额

b .土地增值率

c .销售额利润率

d .销售利润额

3 .与税负转嫁成比例的是( b )

a .商品数量

b .商品供应灵活性

c .商品价格

d .商品需求弹性

4 .一般进口货物的完税价格可以是( b )

a .以离岸价格为基础

b .基于成交价格

c .以到岸价格为基础

d .该货物的海外市场价格

5 .在企业所得税核算中，不计入应纳税所得额的所得为( c )

a .销售额

b .特许权使用费收入

c .国债利息收入

d .租金收入

6 .土地增值税的税率为( d )

a .全额累进税率

b .全率累进税率

c .单一比例税率

d .超额费率累进税率

7 .按定量定额办法征收消费税的消费品为( d )

a .轮胎

b .化妆品

c .摩托车

d .啤酒

8 .应将以下包装物的押金计入销售额计算增值税的销售税额为( d ) :

a .未过期的机械设备包装物的押金

b .未过期化妆品包装物的押金

c .未过期黄酒包装物押金

d .未过期的白酒包装物押金

9 .税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定的罚款，不得超过( a )

A.1000元

b .二千元

C.3000元

D.5000元

10 .企业发生的广告费和业务宣传费，准予扣除的标准不超过当年销售收入( d ) )。

A.2%

B.10%

C.12%

D.15%

11 .纳税人被吊销营业执照后，向原登记税务机关申请注销登记的有限时间为( b )

A.10天内

B.15天内

C.20天内

D.60天内

12 .我国实行价外征收的税种为( a )

a .增值税

b .消费税

c .企业所得税

d .关税

13 .与应纳税额密切相关，显示征税幅度的是( d )

a .税源

b .税基

c .计税依据

d .税目

14 .税收在社会再生产中属于( b )

a .生产环节

b .分配环节

c .投资环节

d .消费环节

15 .一般企业发生亏损，可以用下一年度收入弥补，不足以用下一年度收入弥补的，可以继续逐年弥补，但最长不得超过( b )

a .两年期

b .五年

C.8年

d .十年

二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

16 .目前征收印花税所采用的方法包括( ABD )

a .自贴花

b .汇款汇款

c .国家税务部门上门征收

d .委托代办

e .清算和支付

17 .企业所得税中的免税收入包括( BE )

a .财政拨款

b .国债利息收入

c .依法征收和纳入财政管理行政事业性收费和政府性基金

d .国务院规定的其他非税收入

e .符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性利益

18 .税收征收的方式是( ABCDE )

a .查帐征收

b .查收

c .检查征收

d .定期定额征收

e .委托代办

19 .税务行政诉讼原则分为( ABDE )

a .人民法院特定主管原则

b .合法性审查原则

c .纳税人承担举证责任原则

d .不适用调解原则

e .税务机关负责赔偿原则

20 .出口货物退税额的计算方法主要是( DE )

a .即征即退法

b .直接减免法

c .限额扣除法

d .不可撤销退税法

e .先征后退法

21 .以下行为申请资源税的( ABD ) ) )。

a .开采原油

b .有色金属原矿开采

c .洗煤

d .盐的生产

e .收购应纳税矿产品

22 .影响税负转嫁因素的是( ABCDE )

a .商品供应灵活性

b .商品需求弹性

c .市场状态

d .选择税种

e .征税范围

23 .企业所得税所得额计算时允许从收入中扣除的项目包括( ABD )

a .成本

b .费用

c .拖欠税款

d .损失

e .行政罚款

24 .城市维护建设税根据纳税人所在地不同，分三档按地区划分比例税率，分别为( ACE )

A.7%

B.10%

C.5%

D.3%

E.1%

25 .德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则包括( BCDE )

a .统一原则

b .国民经济原则

c .社会正义原则

d .税务行政原则

e .财政原则

三、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。

26 .简述现代税收制度的四项原则及其各自含义。

答案：

现代财税理论的重要税收原则是法治原则、公平原则、效率原则、财政原则。

(一)税收法治原则是指一切税收活动都必须有法律的明确规定。

)2)税收公平原则是指国家征税使每个纳税人的税负与其承受能力相适应，平衡纳税人之间的承受水平。

(3)税收效率原则是指国家税收有利于经济机制的有效运行和资源的合理配置，有利于(提高 )税务行政效率。

(四)税收财政原则是为财政提供足够稳定的收入。

27 .简述税收三个特征的相互关系。

答案：

(1)税收的强制性、无偿性与固定性之间是相互关联、相互统一、不可或缺的。

)2)税收的无偿性决定了税收的强制性。 因为在有偿的情况下，既不能必要也不能强制征收。

)3)另一方面，税收的强制性和无偿性又要求征收的固定性。 否则，如果可以随意征收，就会侵犯现有财产关系，无法维持正常的经济活动，威胁国家的稳定和存在。

28 .简述增值税的特点。

答案：

(1)保持税收中性。 税收中性的表现是两个方面。 一是国家征税并向社会付出的代价以税款为限，尽量不给纳税人和社会造成其他额外的损失和负担。 二是国家征税应避免干预市场经济正常运行，税收不能超越市场机制成为资源配置的决定因素。

)2)普遍征收。 增值税在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。

)3)税收负担由商品的最终消费者承担。

(四)实行退税制度。 从世界各国来看，一般用购买发票扣除。

(五)实行比例税率。

(六)实行价外税制度。 计税时计税依据的销售额不包括增值税税额。

29 .简述税务行政处罚原则。

答案：

(一)法定原则。

)2)公正、公开原则。

(三)以事实为根据的原则。

)4)过罚相当原则。

(5)处罚与教育相结合的原则。

(六)监督、制约原则。

四、计算题：本题13分。

30 .据了解，某房地产开发公司转让办公楼，收入200万元，该公司为取得土地使用权支付金额10万元，房地产开发成本40万元，准予扣除的房地产开发费用8万元，房地产转让相关税费12万元请计算一下这家公司应该支付的土地增值税。

答案：

(1)扣除项目金额=1040812(1040 )20%=80 (万元) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )扣除额) ) ) 652 )

(2)增值额=200-80=120 (万元) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

)3)增值额与扣除项之比=12080100%=150%

)4)应纳税土地的增值税税额=12050%-8015%=48 (万元) ) ) ) ) ) ) )4) )4)4)应纳税土地的增值税税额) )4)4)4)5)5)5)

五、论述题：本题13分。

31 .论述税收对生产的影响。

答案：

税收作为一种相对独立的分配形式，不仅消极被动地适应生产的需要，而且对生产的各个方面产生了重要影响，主要表现在：

(1)国家税收规模影响社会扩大再生产规模。 国家征税规模大，生产者扩大投资的能力下降，相反，国家征税规模小，生产者扩大投资的余地就增加。

)2)税收收入来源结构影响社会经济结构。 国家对纳税人征税，改变纳税人之间在国民收入中所占的比重，影响各类纳税人的生产经营活动，进而影响社会经济的形式结构。

(3)税收影响国家对外贸易关系税收是国家在对外经济贸易交往中维护本国主权和经济利益、发展对外经济关系的重要手段。